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十九、空殼公司 
[案情] 
     一個(gè)毒品商利用他的毒資購(gòu)買了一處物業(yè)，其中一部分以現(xiàn)金支付，剩余部分辦了抵押貸款支付。然后他將該物業(yè)以有名無(wú)實(shí)的價(jià)格賣給了一個(gè)由他控制的空殼公司。這家公司又以原購(gòu)買價(jià)將該物業(yè)賣給了一無(wú)辜的第三人。以這種方式該毒品商便通過(guò)空殼公司隱匿了其犯罪收入，企圖掩蓋原購(gòu)買資金的來(lái)源。 
[結(jié)果] 
     該罪犯承認(rèn)有罪，其財(cái)產(chǎn)被沒(méi)收。該房產(chǎn)是洗錢犯罪的一部分，由當(dāng)局予以處置。 
[教訓(xùn)] 
     此案說(shuō)明很有必要對(duì)物業(yè)地所有權(quán)的獲得過(guò)程進(jìn)行仔細(xì)的追蹤查實(shí)，以便查證其所有人之間的可能聯(lián)系，也可查清可疑資金匯劃意欲混淆資產(chǎn)的情況。此案也說(shuō)明很有必要在法律上強(qiáng)調(diào)物業(yè)代理人應(yīng)熟悉有關(guān)法律對(duì)物業(yè)買賣方面的一般規(guī)定和做法。也說(shuō)明很有必要注意有名無(wú)實(shí)的資金匯劃很容易引發(fā)訴訟案件。 

二十、空殼公司及公司注冊(cè)服務(wù) 
[案情] 
     在兩年期間，一歐洲國(guó)家的金融機(jī)構(gòu)向有關(guān)金融情報(bào)組織報(bào)告了可疑資金交易的情況。報(bào)告中確認(rèn)，有大量的資金從亞洲轄內(nèi)注冊(cè)經(jīng)營(yíng)的空殼公司中通過(guò)銀行匯票結(jié)匯后存入了銀行。 報(bào)告還確認(rèn)，總額約達(dá)160萬(wàn)美元的資金匯入了一家亞洲轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的空殼公司賬戶中。 
同時(shí)， 警察在該國(guó)正在調(diào)查一個(gè)涉嫌走私毒品的團(tuán)伙。次年，警察逮捕了這個(gè)團(tuán)伙的幾個(gè)人，其中就有控制亞洲轄內(nèi)這家公司的首領(lǐng)。他們被指控共同走私大量的大麻。一份金融調(diào)查顯示，該首領(lǐng)已獲取了巨額利潤(rùn)，其中相當(dāng)大部分金額已追查并凍結(jié)了?？倲?shù)約200萬(wàn)美元的資金從該歐洲國(guó)家匯回了亞洲轄內(nèi)，結(jié)果匯回了歐洲的銀行賬戶中，資金在那被凍結(jié)。 
    洗錢過(guò)程用了兩種方法。該首領(lǐng)在亞洲轄內(nèi)購(gòu)買一空殼公司，這家空殼公司由其操控的另一家協(xié)辦公司經(jīng)營(yíng)。這家空殼公司開(kāi)有一銀行賬戶，專門用于接收在原始國(guó)以現(xiàn)金購(gòu)買的支票和銀行匯票。該首領(lǐng)經(jīng)另一個(gè)人的協(xié)助，這個(gè)人同樣通過(guò)看似合法或其他正當(dāng)形式經(jīng)營(yíng)的協(xié)辦公司操控著多家公司。這個(gè)人通過(guò)出賣部分資金給幾個(gè)其它國(guó)家內(nèi)的公司清洗部分非法收益，而且通過(guò)非面對(duì)面的直接銀行（通過(guò)原始國(guó)發(fā)電腦指令）交易洗錢。 
[結(jié)果] 
     含首領(lǐng)在內(nèi)的這幾個(gè)人因受指控犯有販毒罪被送上歐洲國(guó)家的法庭，該首領(lǐng)和其他三人面臨洗錢罪的指控。 
[教訓(xùn)] 
     這一事例表明，犯罪分子極易（即使不是國(guó)際組織犯罪的一部分）使用在不同法律管轄國(guó)內(nèi)設(shè)立公司實(shí)體的形式通過(guò)多個(gè)法律體系的不同管轄來(lái)匯劃不法收益，掩蓋資金的本來(lái)面目。 
這也說(shuō)明公司間團(tuán)伙協(xié)助服務(wù)很容易取得。同時(shí)表明，許多公司出售與其能操控的協(xié)辦公司一樣出售空殼并非像是與空殼公司設(shè)立的目的有關(guān)系。這就強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)需要建立一整套系統(tǒng)來(lái)查證像此案一樣不僅發(fā)生在前臺(tái)，而且發(fā)生在非面對(duì)面交易的一切可疑犯罪交易。 
要進(jìn)行國(guó)際金融調(diào)查并追蹤發(fā)生在多個(gè)司法管轄區(qū)內(nèi)的犯罪交易收益是很費(fèi)時(shí)日的。并且，在調(diào)查過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，即資金可能會(huì)被分散轉(zhuǎn)移走。 

二十一、招牌公司、保險(xiǎn)公司和外幣兌換公司 
[案情] 
     一家金融情報(bào)機(jī)構(gòu)收到了來(lái)自一家人壽保險(xiǎn)公司的可疑交易報(bào)告。報(bào)告提到一名出生并常住拉丁美洲國(guó)家的人H先生已于最近購(gòu)買了兩份總額為702，800美元的個(gè)人人壽保險(xiǎn)單。在隨后提供給金融情報(bào)機(jī)構(gòu)的信息顯示，該保險(xiǎn)單的保費(fèi)是向一家主要銀行支取的，由第三人出具的兩張個(gè)人支票。這第三人K先生雖然不屬該國(guó)國(guó)籍但也是在同一拉丁美洲國(guó)家常住。對(duì)K先生的銀行賬戶作進(jìn)一步調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，他與H先生兩人在山姆（SAM）公司和迪姆（DIM）公司這兩家公司的業(yè)務(wù)賬戶都互有簽字授權(quán)。 
     對(duì)這些賬戶的調(diào)查結(jié)果表明各項(xiàng)交易，特別是在K先生賬戶中的交易都是代替H先生進(jìn)行的。因此，該賬戶已從國(guó)外收到過(guò)資金，除用作購(gòu)買人壽保險(xiǎn)外還用于其它金融產(chǎn)品。 
實(shí)際情況是，由這兩人居住的拉丁美洲國(guó)家之外經(jīng)營(yíng)的外幣兌換公司開(kāi)出了向美州銀行支取十張美元支票，總金額達(dá)1,054,200美元也存進(jìn)了K先生的賬戶中。 
這一行為表明，資金已經(jīng)被用于購(gòu)買H先生的人壽保險(xiǎn)費(fèi)并在投資中資金（也為H先生自己）中另外又獲利210,840美元。在這兩個(gè)公司賬戶和H先生的個(gè)人賬戶之間還有其他相關(guān)的交易。在這些相關(guān)交易中以現(xiàn)金或支票往來(lái)的資金金額在14000美元到70,000美元之間。比如，用一張支票在山姆公司賬戶中取63,300美元，第二天便在K先生的賬戶中用支票存入70,280美元。 
以H 先生K先生之間為背景的調(diào)查揭示出H先生被懷疑卷入了拉丁美洲的可卡因毒販案中。K先生違法情節(jié)較輕（開(kāi)了不當(dāng)支票）；但是，他并沒(méi)嚴(yán)重刑事犯罪的記錄。其所有生意活動(dòng)和山姆公司與迪姆公司的背景被引起了關(guān)注，在每一例中，兩公司合伙投資36，400美元的股本金，H先生和K先生各持50%的股份，互為合作股東。“收支平衡辦”對(duì)他們的境外收支進(jìn)行問(wèn)詢時(shí)查出近兩財(cái)務(wù)年內(nèi)公司完全沒(méi)有營(yíng)運(yùn)。 
[結(jié)果] 
     看來(lái)，K 先生是被利用為H先生從其居住國(guó)家轉(zhuǎn)移資金前臺(tái)代辦人。為使該計(jì)劃進(jìn)行得更安全，他們成立由其操控但并不實(shí)際營(yíng)業(yè)或從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)。H先生收到通過(guò)個(gè)人收益保險(xiǎn)單存入K先生賬戶的資金和通過(guò)該賬戶支付出去作投資資金所得的收益，同樣都是從上述兩公司來(lái)的直接收入。此案中，金融情報(bào)組織相信存在洗錢的明顯標(biāo)志，因而將此案事實(shí)材料移交檢察機(jī)關(guān)。 
[教訓(xùn)] 
     這個(gè)例子表明牽涉到第三方所作的支付指令，如果之間沒(méi)有明顯經(jīng)濟(jì)關(guān)系的交易的話，通常是很重要的可疑活動(dòng)的標(biāo)志。值得注意的是為了減少嫌疑，K先生明顯是因?yàn)樵谒膰?guó)家沒(méi)有刑事犯罪前科而被選中的合作人。前臺(tái)公司的行為也是在一種業(yè)務(wù)合作公司之間的交易假象的形式下進(jìn)行的。此案也強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)公司的可疑交易報(bào)告是很有價(jià)值的。 

二十二、假借公司名義的欺詐貸款方法 
[案情] 
     這個(gè)案例中講述的是一個(gè)造船廠的財(cái)務(wù)總監(jiān)，該造船廠隸屬于該國(guó)的一家大公司。某一天，作為財(cái)務(wù)總監(jiān)，他在辦公室里會(huì)見(jiàn)了兩個(gè)俄國(guó)人，其中的一個(gè)人已經(jīng)與公司有業(yè)務(wù)往來(lái)。該財(cái)務(wù)總監(jiān)被要求以公司的名字開(kāi)設(shè)兩個(gè)銀行賬戶，用來(lái)接收來(lái)自于俄國(guó)的兩筆資金（一筆65,000美元，另一筆100,000美元），并把這兩筆資金存入這兩個(gè)賬戶。對(duì)方承諾直接給予他個(gè)人1-2%的好處費(fèi)。 
該財(cái)務(wù)總監(jiān)答應(yīng)了這個(gè)條件，并先后兩次收到對(duì)方裝在塑料袋中的現(xiàn)金，第一次在他的辦公室，第二次則在一個(gè)私人的家中。接下來(lái)，該財(cái)務(wù)總監(jiān)代表公司與這兩個(gè)俄國(guó)人簽署了一個(gè)虛假的貸款合同。根據(jù)合同約定，俄國(guó)人將會(huì)收到一筆錢，而這筆錢的數(shù)目恰好就與已經(jīng)存入財(cái)務(wù)總監(jiān)幫助開(kāi)設(shè)的賬戶中的存款數(shù)目相等。 

    此外，俄國(guó)人還要求該財(cái)務(wù)總監(jiān)使用公司抬頭的信紙寫了一封信，說(shuō)明貸款已經(jīng)貸給一個(gè)名字為Verimer International SA 的公司，貸款金額也將支付給該公司。Verimer是一家在巴哈馬群島注冊(cè)的公司，但是該公司的地址與財(cái)務(wù)總監(jiān)的地址一致，并且有一個(gè)以財(cái)務(wù)總監(jiān)名字開(kāi)立的當(dāng)?shù)劂y行賬戶。其中的一個(gè)俄國(guó)人就是這家Verimer公司的擁有者，他通過(guò)一個(gè)位于莫斯科的注冊(cè)代理購(gòu)買了Verimer公司。 
[結(jié)果] 
調(diào)查發(fā)現(xiàn)10萬(wàn)美元是兩三個(gè)在摩爾曼斯克的俄國(guó)人嚴(yán)重違反信用之所得。第二筆錢無(wú)法與某一具體的犯罪行為相聯(lián)系，但是可以確定的是這筆錢也是某種犯罪所得。該財(cái)務(wù)總監(jiān)因?yàn)閰⑴c洗錢過(guò)程，被判處兩年有期徒刑。 
[教訓(xùn)] 
     這個(gè)例子說(shuō)明一個(gè)合法生意的背后可能隱藏著一個(gè)洗錢的操作過(guò)程。
 
二十三、前臺(tái)公司 
[案情] 
     B國(guó)的金融情報(bào)組織收到一份有關(guān)一個(gè)西非居民的銀行賬戶和他專門從事漁業(yè)生意情況有一系列可疑交易的報(bào)告。這些賬戶開(kāi)在了位于B國(guó)主要辦理鈔幣兌換業(yè)務(wù)的銀行。該商人在其居住國(guó)和B國(guó)首都地區(qū)還有幾處居所。他所參與經(jīng)營(yíng)的幾家公司用的都是他在母國(guó)的地址。 
該西非商人的個(gè)人賬戶中收到許多從另一歐洲國(guó)家和其居住國(guó)賬戶中匯來(lái)的款項(xiàng)（兩年之內(nèi)多達(dá)200萬(wàn)美元）。公司賬戶則收到設(shè)在歐洲的幾個(gè)表面上與捕魚業(yè)有關(guān)的業(yè)務(wù)企業(yè)匯來(lái)的款項(xiàng)（三年期內(nèi)多達(dá)700萬(wàn)美元）。從該賬戶匯出的款項(xiàng)（同樣這三年期內(nèi)估計(jì)約達(dá)400萬(wàn)美元）匯到了與海事活動(dòng)或其它個(gè)人活動(dòng)有關(guān)（根據(jù)官方記錄）的各種公司賬戶里了。 
金融情報(bào)組織分析表明，與西非公司有關(guān)的這些收入與所報(bào)告的生意量粗略估算便顯不平衡。其實(shí)，銀行賬面上的交易似乎與漁業(yè)關(guān)系不大（比如，外匯買賣，從歐洲居民的銀行賬戶中匯來(lái)的款項(xiàng)，西非商人和他的生意人之間的個(gè)人賬戶匯款，其生意人與歐洲貿(mào)易伙伴之間的匯款等）。 
    而且，根據(jù)金融情報(bào)組織收到的補(bǔ)充信息，該西非商人的貿(mào)易伙伴之一，其中一個(gè)公司的合作經(jīng)理，在意大利被指控參與了幾起金融犯罪活動(dòng)。根據(jù)報(bào)告這個(gè)人與兩個(gè)意大利犯罪團(tuán)伙有密切關(guān)系，他在意大利的生意也成了該國(guó)洗錢犯罪調(diào)查的目標(biāo)。還有該西非商人的其他幾個(gè)生意伙伴也已查出卷入了金融和稅務(wù)犯罪。 
[教訓(xùn)] 
    如果異常賬戶交易和缺少明確經(jīng)濟(jì)目的及沒(méi)有生意活動(dòng)相關(guān)聯(lián)的交易發(fā)生時(shí)，上述案例中的行為很可能已構(gòu)成洗錢行為來(lái)掩蓋其各種犯罪活動(dòng)中所取得的非法收益。該案例也進(jìn)一步說(shuō)明，為了對(duì)復(fù)雜的洗錢案獲得全面的情況，很有必要對(duì)各種來(lái)源（可疑交易報(bào)告，金融機(jī)構(gòu)，公司注冊(cè)情況，警察記錄等）的情報(bào)信息進(jìn)行分析。 

二十四、金銀走私 
[案情] 
     跨境司法調(diào)查可以發(fā)現(xiàn)一些為了逃避增值稅和為本地或是區(qū)域性或是全球性犯罪組織的非法收入洗錢的金銀走私體系。他們利用銀行和金融系統(tǒng)，以虛構(gòu)的貴金屬交易為基礎(chǔ)進(jìn)行大額資金匯劃。洗錢方式主要表現(xiàn)為： 
為了“洗”錢，建立一個(gè)由若干公司組成的網(wǎng)絡(luò)覆蓋相關(guān)區(qū)域，其中包括金融機(jī)構(gòu)。 
采用一些由香煙走私，毒品交易，非法軍火交易或成品油走私派生出來(lái)的非法所得來(lái)購(gòu)買金銀，依次走私到J國(guó)或其他歐洲國(guó)家。 
將非法金銀交易所得再投資到走私活動(dòng)中 
利用偽造的發(fā)票進(jìn)口貴金屬，這些貴金屬實(shí)際上從未到達(dá)J國(guó) 
利用儲(chǔ)蓄賬戶存折和假的國(guó)庫(kù)券向銀行抵押購(gòu)買貴金屬 
[結(jié)果] 
     十五人因涉嫌洗錢和走私被捕，四人因洗錢而被起訴。涉案金額1.01億美元其中包括偷稅（出口稅7200萬(wàn)美元，增值稅3700萬(wàn)美元），洗錢金額3100萬(wàn)美元。 
[教訓(xùn)] 
     對(duì)于那些在公司登記管理較為寬松的地區(qū)成立的離岸公司應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)以確定其公司成立的目的和所有人。與金融交易有關(guān)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)活動(dòng)必須被證實(shí)是真實(shí)的。當(dāng)涉及貴金屬買賣時(shí)，需檢查貨物是否真實(shí)存在，相關(guān)關(guān)稅與增值稅是否按章繳納。 

二十五、利用鉆石市場(chǎng)造假洗錢 
[案情] 
     一個(gè)已知的曾在海外成功地通過(guò)欺詐獲利的罪犯試圖以購(gòu)買寶石的名義將820萬(wàn)美元匯給A國(guó)的一個(gè)珠寶商。A國(guó)的銀行以前曾多次提交過(guò)有關(guān)這個(gè)珠寶商的可疑交易的報(bào)告，所以這次銀行再次報(bào)告了這筆可疑交易，并出于商業(yè)利益考慮凍結(jié)了他的賬戶。通過(guò)調(diào)查，可以肯定購(gòu)買寶石的目的是為了詐騙所得洗錢。 
[教訓(xùn)] 
     幾個(gè)可疑交易報(bào)告并不能馬上有結(jié)果，但是一系列的可疑交易報(bào)告說(shuō)明此事值得特別關(guān)注的時(shí)候，就可以凍結(jié)可疑賬戶，以便進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。通常情況下，如果涉案罪犯已為FIU所關(guān)注，銀行會(huì)與當(dāng)?shù)氐?/span>FIU進(jìn)行相關(guān)的秘密討論。 

二十六、會(huì)計(jì)公司 
[案情] 
     兩個(gè)從事毒品買賣的商人利用一家會(huì)計(jì)公司進(jìn)行洗錢。這家公司的客戶通常會(huì)把錢裝在棕色的信封或是鞋盒里交給會(huì)計(jì)而不收取任何收據(jù)。錢就一直存在會(huì)計(jì)的辦公室，直到他想好辦法將錢存入金融系統(tǒng)進(jìn)行洗錢。任何時(shí)候，他們的辦公室里都有38,000到63,000美元的現(xiàn)金。 
進(jìn)行調(diào)查的執(zhí)法部門發(fā)現(xiàn)一個(gè)會(huì)計(jì)成立了這家公司并為他的客戶設(shè)立信托賬戶，而他在銀行以其親屬的名字開(kāi)設(shè)個(gè)人賬戶。他會(huì)將那兩個(gè)從事毒品買賣商人交給他的錢按設(shè)計(jì)好的方案存入這些賬戶。此外，他還通過(guò)設(shè)計(jì)好的交易將大約114,000美元轉(zhuǎn)到海外，用來(lái)購(gòu)買卡車零部件，然后運(yùn)回國(guó)內(nèi)賣掉獲利，還購(gòu)買房產(chǎn)。這個(gè)會(huì)計(jì)和他的三個(gè)同事總共洗錢633,900美元，并收取了10%的傭金。 
[結(jié)果] 
     這個(gè)會(huì)計(jì)和他的同事一開(kāi)始就知道他們的客戶在從事非法交易，甚至后來(lái)了解到詳細(xì)的情況，知道他們的客戶在從事非法毒品交易后仍為客戶提供洗錢服務(wù)。 
[教訓(xùn)] 
     本案例表明一個(gè)金融專家在將非法收入合法化的洗錢活動(dòng)中扮演非常重要的角色。他們提供的許多服務(wù)例如為客戶開(kāi)立特殊賬戶，成立實(shí)體和房地產(chǎn)投資等等都成為潛在的洗錢途徑，而這些都是不太聰明的罪犯?jìng)冝k不到的。 

二十七、律師 
[案情] 
     一位知名的律師曾操縱一個(gè)涉及十六家國(guó)內(nèi)或國(guó)際金融機(jī)構(gòu)（其中許多都是屬于離岸司法管轄下的）洗錢網(wǎng)。盡管他的大部分客戶都是守法公民，但是其中也有一些從事各種逃稅和欺詐活動(dòng)，有一位客戶就曾詐騙8000萬(wàn)美元的保險(xiǎn)。這位律師向每位通過(guò)他洗錢的客戶收取固定的費(fèi)用，并為掩蓋洗錢真相為他們制定了一個(gè)年金計(jì)劃。如果有執(zhí)法部門或監(jiān)管當(dāng)局前來(lái)調(diào)查，律師會(huì)準(zhǔn)備好表面合法的年金支取憑據(jù)。 
其中一個(gè)洗錢途徑是律師將客戶的錢轉(zhuǎn)到他在加勒比的銀行的賬戶，而這個(gè)賬戶僅是名義上與律師有關(guān)。律師利用賬戶將不同的客戶資金混在一起，然后將其中部分資金匯到加勒比地區(qū)的不同國(guó)家的銀行的賬戶上。當(dāng)客戶需要用錢的時(shí)候，再將資金匯回律師或客戶在美國(guó)的賬戶。律師向他的客戶暗示如果有人調(diào)查他們，他們可以引用律師為客戶保密的特權(quán)。 
    另外律師還利用信用卡進(jìn)行洗錢。律師為他的客戶弄到了一些用假名開(kāi)立的信用卡，當(dāng)客戶要用錢的時(shí)候，他們可以用這些信用卡在全美的任何一臺(tái)ATM機(jī)上取錢，每月加勒比的銀行會(huì)從律師的賬戶上扣減一定的信用卡費(fèi)用，律師知道這些信用卡的真實(shí)持有者。 
[結(jié)果] 
     律師承認(rèn)犯有洗錢罪。 
[教訓(xùn)] 
     銀行和銀行員工應(yīng)當(dāng)警惕那些要求“進(jìn)一步貸記XX”的匯款指令，這些指令大多數(shù)情況下還與離岸銀行代理賬戶有關(guān)，銀行可以識(shí)別和報(bào)告可疑交易。發(fā)放信用卡的時(shí)候，銀行還應(yīng)當(dāng)遵循“了解你的客戶的原則”。在上面的案例中，銀行為律師，進(jìn)而為他的客戶發(fā)放信用卡。另外調(diào)查人員還應(yīng)當(dāng)了解：在許多國(guó)家，如果律師和他的當(dāng)事人都直接參與某項(xiàng)犯罪活動(dòng)，律師為客戶保密的特權(quán)將不起作用。如果遇到這樣的情況，調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)向檢察機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢。 

二十八、律師，房地產(chǎn) 
[案情] 
      一個(gè)FIU得到一條信息：有一個(gè)有毒品犯罪前科的人幾度投資房地產(chǎn)，現(xiàn)在想購(gòu)買一家酒店。在認(rèn)定現(xiàn)有的資產(chǎn)沒(méi)有相應(yīng)的合法收入來(lái)源后，他被捕了，并以違反反洗錢法令而被起訴。后續(xù)的調(diào)查表明他投資資金的部分來(lái)源于毒品交易所獲利潤(rùn)。后來(lái)他因大量毒品交易和洗錢等罪行被起訴。 
     在本案中，罪犯的律師替罪犯到銀行存了大約等值7萬(wàn)美元的現(xiàn)金到他的賬戶，并按罪犯的指令辦理了相關(guān)的轉(zhuǎn)賬和投資，律師也被起訴，他在此案中因疏忽而協(xié)助罪犯洗錢。另外一些不法收入是這樣洗錢的：罪犯將約1.5萬(wàn)美元匯給境外一家藝術(shù)博物館的館長(zhǎng)，讓他偽造一份藝術(shù)品銷售證明。 
[結(jié)果] 
     毒品交易犯被認(rèn)定犯有非法毒品交易罪，被判入獄七年零六個(gè)月，并罰沒(méi)45萬(wàn)美元。律師被認(rèn)定有罪，被判入獄10個(gè)月。藝術(shù)博物館的館長(zhǎng)因沒(méi)有充分的證據(jù)證明其知曉資金是毒品交易所得而沒(méi)有被起訴，但是他也接受罰沒(méi)1.5萬(wàn)美元的決定。 
[教訓(xùn)] 
     購(gòu)買房地產(chǎn)通常是洗錢的最后一步。這種購(gòu)買是一種能給罪犯表面經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的投資，而購(gòu)買酒店除此之外還有一大優(yōu)勢(shì)，酒店本身就是一個(gè)產(chǎn)生現(xiàn)金收入的地方。本案中律師被訴，盡管沒(méi)有足夠的證據(jù)表明律師知道該筆資金是非法毒品交易所得，但是有足夠的證據(jù)表明，根據(jù)他可以獲得的信息，他應(yīng)當(dāng)知道這筆資金是非法的。 

二十九、恐怖主義者從合法渠道獲得資金 
[案情] 
     一些屬于C國(guó)（FATF成員國(guó)之一）東南部的極端宗教組織的人說(shuō)服一些居住在C國(guó)的外國(guó)富翁為建造一個(gè)宗教朝圣場(chǎng)所而捐款。這些富人被懷疑幫助一個(gè)恐怖組織隱秘其活動(dòng)。 
    后來(lái)，發(fā)現(xiàn)有一個(gè)建筑業(yè)商人S買了一座房子用于建造朝圣場(chǎng)所，隨后，他又用他的一個(gè)公司的資金進(jìn)行了改建，再賣給Y集團(tuán)（隸屬于上面提到的那些外國(guó)富翁），掙了一大筆錢。這個(gè)朝圣場(chǎng)所計(jì)劃為當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)提供宗教服務(wù)，但是實(shí)際上卻是為極端主義者提供臨時(shí)住所并籌集資金。 
    當(dāng)工程完工后沒(méi)多久，人們發(fā)現(xiàn)一些外國(guó)富翁向這個(gè)朝圣場(chǎng)所大筆捐款（有上百萬(wàn)美元之多）。據(jù)說(shuō)，Y集團(tuán)的一個(gè)人還說(shuō)服他的老板應(yīng)當(dāng)適時(shí)建立一個(gè)基金，這樣接受和使用大額資金的時(shí)候就不會(huì)引起當(dāng)?shù)卣淖⒁?。?jù)悉，集團(tuán)采納了他的建議。 
另外，可以確信，S作為一個(gè)國(guó)際金融網(wǎng)絡(luò)（該網(wǎng)絡(luò)向C國(guó)一年的投資就達(dá)到5300萬(wàn)美元）牽頭人，其部分活動(dòng)是在支持一個(gè)恐怖組織網(wǎng)絡(luò)。S還曾多次到阿富汗和美國(guó)旅行。他的資產(chǎn)包括幾家在C國(guó)和其他地方注冊(cè)的公司。其中一家設(shè)在C國(guó)首都的公司是籌措資金的平臺(tái)。S還與一個(gè)公證人和一家金融機(jī)構(gòu)共謀在C國(guó)的南部購(gòu)買了一些房產(chǎn)。 
當(dāng)C 國(guó)的有關(guān)當(dāng)局基于外國(guó)投資管制的有關(guān)規(guī)定阻止一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)交易的時(shí)，金融機(jī)構(gòu)的董事長(zhǎng)為了支持他的客戶的交易出來(lái)干預(yù)，公證人也出示了購(gòu)買房產(chǎn)的文件證明其合法性。在最終在C國(guó)使用資金前，公司將存在銀行的錢轉(zhuǎn)到在不合作國(guó)家及地區(qū)（NCCT）的銀行賬戶上。 
[結(jié)果] 
     盡管無(wú)法在C國(guó)和國(guó)外的各種組織之間的合法活動(dòng)與恐怖組織控制的金融活動(dòng)之間建立正式的聯(lián)系，但是調(diào)查人員還是懷疑至少這些交易中有部分是在從事上述不法活動(dòng)。 
[教訓(xùn)] 
不   管交易的金額有多大或是公司交易有多復(fù)雜或多廣都不應(yīng)當(dāng)妨礙合理的監(jiān)管和調(diào)查。 

三十、簡(jiǎn)單的交易也可疑 
[案情] 
     E國(guó)的一個(gè)FIU向司法部門提交了十份與恐怖分子有關(guān)的洗錢卷宗。通常情況下，這種洗錢的手法都相對(duì)簡(jiǎn)單（如：利用零售外幣兌換點(diǎn)和國(guó)際匯款等），也涉及其他國(guó)家。一些人有犯罪前科，尤其是與毒品和武器非法交易有關(guān)，他們又都與境外恐怖組織有聯(lián)系。 
其中一個(gè)卷宗就與恐怖分子有關(guān)。報(bào)告可疑交易的銀行說(shuō)有一個(gè)客戶在銀行開(kāi)立了儲(chǔ)蓄賬戶和支票賬戶，并購(gòu)買了有價(jià)證券和一份躉交人壽保險(xiǎn)。他通過(guò)賬戶向國(guó)外匯款，銀行之所以覺(jué)得交易可疑是因?yàn)槠渲杏幸粋€(gè)收款人的名字與聯(lián)合國(guó)安理會(huì)有關(guān)阿富汗決議中特別關(guān)注組織和人員名單的名字相仿。 
    銀行的懷疑不斷加深，銀行發(fā)現(xiàn)這個(gè)客戶從2001年4月起就不斷地從賬戶取錢，而且金額不斷增加，后來(lái)他關(guān)閉了儲(chǔ)蓄賬戶，變賣了所有的有價(jià)證券（在到期前），甚至變現(xiàn)了他的人壽保險(xiǎn)。最后，將賬戶余款轉(zhuǎn)到他在歐洲居住國(guó)的賬戶上。他的最后一筆交易發(fā)生在2001年8月底，大約美國(guó)9.11前兩周。 
[結(jié)果] 
     從2001年8月后，銀行與這個(gè)客戶沒(méi)有任何聯(lián)系了。 
[教訓(xùn)] 
     對(duì)金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)及時(shí)地報(bào)告和適時(shí)地調(diào)查確定可疑交易是非常重要的，盡管有時(shí)候有關(guān)部門沒(méi)有及時(shí)有效地采取下一步行動(dòng)。 

三十一、可疑交易報(bào)告顯示可疑恐怖分子利用他人做替身 
[案情] 
     D國(guó)的FIU收到一家國(guó)內(nèi)銀行提交的可疑交易報(bào)告，這份報(bào)告涉及一個(gè)居住在鄰國(guó)的客戶開(kāi)立的銀行賬戶。這個(gè)客戶管理著幾家歐洲公司，并以他們的名義向報(bào)告銀行兩次申請(qǐng)了貸款，申請(qǐng)金額達(dá)數(shù)百萬(wàn)美元，貸款將用于購(gòu)買D國(guó)的豪華酒店。銀行沒(méi)有批準(zhǔn)。 
[結(jié)果] 
     FIU調(diào)查發(fā)現(xiàn)購(gòu)買酒店的資金將通過(guò)一些被這個(gè)客戶操縱的公司的賬戶。其中一個(gè)購(gòu)買酒店的公司接著將被另一個(gè)國(guó)家的一個(gè)個(gè)人收購(gòu)。后者雖然表面上是酒店的后臺(tái)老板，實(shí)際上是代表一個(gè)經(jīng)營(yíng)酒店和娛樂(lè)場(chǎng)所的集團(tuán)。通過(guò)FIU的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，銀行報(bào)告的可疑交易的當(dāng)事人實(shí)際上是后者的替身。后者和他的家族被懷疑與恐怖組織有關(guān)聯(lián)。 
[教訓(xùn)] 
     調(diào)查證實(shí)銀行否決其貸款申請(qǐng)是明智之舉。本案表明盡管銀行了解他的客戶，但是在將來(lái)貸款的用途上，銀行仍然存在一些并非顯而易見(jiàn)的潛在的識(shí)別難度。因此，看公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否正常，是否與其一貫經(jīng)營(yíng)的合法業(yè)務(wù)一致，是非常明智的。 

三十二、大量的交易暗示其中有詐，向恐怖組織提供資金 
[案情] 
     B國(guó)的一家金融機(jī)構(gòu)報(bào)告有一個(gè)年收入1.7萬(wàn)美元的個(gè)人客戶，其賬戶一年的交易額卻達(dá)到35.6萬(wàn)美元。調(diào)查人員進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)這個(gè)人根本不存在，賬戶是用偽造的身份開(kāi)立的。 
     進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)這個(gè)賬戶與國(guó)外的一家慈善組織有關(guān)，賬戶被用來(lái)通過(guò)偽造的計(jì)劃為恐怖組織籌款。在B國(guó)，政府會(huì)另外再給慈善組織一筆捐款，約為捐贈(zèng)款的42%。所有進(jìn)入該賬戶的捐款都被調(diào)查，同時(shí)慈善組織也向政府主張權(quán)利要求政府兌現(xiàn)額外的捐款。實(shí)際上，捐款很快被退回了捐贈(zèng)人，所以慈善組織沒(méi)有收到任何真正的捐款。但是慈善組織卻保留了政府的捐款，詐騙了超過(guò)114萬(wàn)美元的資金。 
[教訓(xùn)] 
     本案說(shuō)明有關(guān)聯(lián)的賬戶是如何被用來(lái)從事非法活動(dòng)，表明身份確認(rèn)程序的重要性，同時(shí)也表明監(jiān)管發(fā)現(xiàn)賬戶的異常交易對(duì)于識(shí)別洗錢和打擊恐怖組織的經(jīng)濟(jì)來(lái)源都是非常有幫助的。 

三十三、利用慈善組織為恐怖組織提供經(jīng)濟(jì)來(lái)源 
[案情] 
     根據(jù)一個(gè)可疑交易報(bào)告，英國(guó)有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查。一家銀行發(fā)現(xiàn)一個(gè)年收入2000鎊的個(gè)人客戶，其賬戶一年的交易額卻達(dá)5萬(wàn)鎊之多，進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)這個(gè)人根本不存在，賬戶是用偽造的身份開(kāi)立的，并與中東的某個(gè)慈善組織有關(guān)。他們通過(guò)這種欺詐手段為恐怖組織籌款。捐款先進(jìn)入這個(gè)賬戶，然后慈善組織向政府索要額外的捐款，再把捐款退給捐贈(zèng)人，涉案金額達(dá)到數(shù)十萬(wàn)鎊。 
[教訓(xùn)] 
     甚至英國(guó)的慈善組織也可以被用來(lái)為恐怖分子籌款。 

三十四、殼公司利用銀行的代理行和電子匯款 
[案情] 
     據(jù)報(bào)告，被懷疑的在F國(guó)（FATF成員國(guó)之一）注冊(cè)的Q公司從事石油和其他原材料（如金屬，木材，天然氣）等商品交易。Q公司是G國(guó)銀行的一個(gè)客戶，該行在F國(guó)的有一家代理賬戶行。這家公司從另外一家情況不詳?shù)碾x岸公司收到幾筆匯款。應(yīng)F國(guó)的代理賬戶行的要求，G國(guó)銀行要Q公司提供這些匯款有關(guān)的商業(yè)合同復(fù)印件。F國(guó)的這家銀行也提交了可疑交易報(bào)告。 
[結(jié)果] 
     Q公司不僅沒(méi)有提供有關(guān)材料，還關(guān)閉了它在銀行的賬戶。 
[教訓(xùn)] 
     有時(shí)候也需要對(duì)代理業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查。本案表明盡職調(diào)查能發(fā)現(xiàn)一些應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門報(bào)告的異常情況。 

三十五、私人銀行幫助隱秘非法交易 
[案情] 
     本案涉及的這家銀行為客戶提供機(jī)構(gòu)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，零售經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，個(gè)人客戶服務(wù)，全球股票衍生工具，有價(jià)證券服務(wù)，期貨服務(wù)和保證金借款業(yè)務(wù)。銀行的客戶可以與銀行簽訂私人客戶協(xié)定，然后便可以通過(guò)電話或傳真進(jìn)行交易。調(diào)查非常困難，匹配被懷疑的信托賬戶的來(lái)款與罪犯匯往國(guó)外的往款難度非常大。在重新梳理了銀行存款和取款的所有記錄后，發(fā)現(xiàn)罪犯通過(guò)國(guó)際電匯的方式將等量的資金匯往國(guó)外，但是匯款記錄上的匯款人卻不是該罪犯而是一家商人銀行。 
[結(jié)果] 
     這表明掩蓋立案資金匯劃的另一種途徑。 
[教訓(xùn)] 
     不正確的交易記錄會(huì)使得原本匹配后能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的交易難以匹配，而被疏忽。 

三十六、盡職調(diào)查不到位幫助了潛在腐敗的政治敏感人物 
[案情] 
     A 國(guó)一個(gè)機(jī)構(gòu)的老板也是該國(guó)的領(lǐng)導(dǎo)人。該機(jī)構(gòu)作為匯款人進(jìn)行匯款，而收款人和匯款人都境外。B國(guó)的A銀行隸屬于A國(guó)的國(guó)家銀行，承擔(dān)了A 國(guó)大部分對(duì)外付款業(yè)務(wù)。所以匯款的付款人和收款人都不是這家B國(guó)銀行的客戶，B國(guó)的這家銀行僅僅作為代理行辦理匯款。 
由于B國(guó)的受托匯款銀行缺乏對(duì)客戶的盡職調(diào)查，所以交易的性質(zhì)，動(dòng)機(jī)和交易的真實(shí)目的只能進(jìn)行猜測(cè)。這些交易可能是合法的（許多對(duì)外付款都是A國(guó)銀行的），也可能是非法的。A國(guó)領(lǐng)導(dǎo)人在交易中扮演的角色，交易的真實(shí)受益人還有交易背景都不得而知。 
[結(jié)果] 
     缺乏有關(guān)信息B國(guó)的銀行通常不能確定交易的重要性。 
[教訓(xùn)] 
     洗錢的程度和相關(guān)各方在洗錢中扮演的角色有時(shí)不能確定。盡職調(diào)查不到位助長(zhǎng)了非法交易。
（反洗錢局 曹作義編譯）